مقدمه11- بیان مسئله22- هدفهاي تحقیق :23 - اهمیت موضوع تحقیق و انگيزه انتخاب آن :24 - سوالات و فرضيه هاي تحقيق:35 - متغيرها و واژه هاي كليدي46 - روش تحقيق47 - محدوديتها و مشكلات تحقيق48 - ساختار تحقيق :5بخش اول :كليات و مفاهيم6فصل اول : مفاهيم كلي رازداري7مبحث اول : مفهوم و تعريف رازداري7گفتار اول: مفهوم راز در لغت و اصطلاح9گفتار دوم : تعريف سرّ حرفه اي10گفتار سوم : مشاغل ملزم به حفظ اسرار حرفه ای11الف:پزشكان11ب:وكلاء13ج: سردفتران14د: بانكها و موسسات مالي16ه: اسناد طبقه بندي شده و محرمانه17مبحث دوم: تعريف رازداري بانكي18گفتار اول : مختصات رازداري بانكي19گفتار دوم : مباني رازداري بانكي20فصل دوم : مفاهيم كلي جرم پولشويي21مبحث اول : پولشويي در ادبيات حقوقي22گفتار اول : تعريف پولشويي22گفتار دوم : تاريخچه پولشويي24گفتار سوم : اهداف پولشويي25گفتار چهارم : ویژگیهای پولشویی26الف: مسبوق به جرم مبنا یا مقدم26ب: سازمان یافتگی27ج: فراملی بودن29د: مجرمین یقه سفید30ه: فقدان بزه ديده مستقيم براي جرم پولشويي32مبحث دوم : مراحل پولشويي33گفتار اول : مرحله اول استقرار يا جايگذاری33گفتار دوم : مرحله دوم يا مرحله استتار35گفتار سوم : مرحله سوم يا مرحله بازگرداني37مبحث سوم : اركان جرم پولشويي39گفتار اول : ركن قانوني جرم40گفتار دوم : ركن مادي جرم40الف: رفتار فيزيكي41ب: نتيجه مجرمانه42ج: موضوع جرم45گفتار سوم : ركن معنوي جرم46الف: پولشويي عمدي47ب: پولشویی غیر عمدی48بخش دوم: الزاماتحقوقیدرجرمپولشوييواصلرازداريبانكي50فصل اول : شيوه هاي قانونگذاري و منابع حقوقي رازداري بانكي51مبحث اول : رازداري بانكي يك الزام حقوقي55گفتار اول: تعهد بانك55الف: طرح موضوع56ب: منبع و نيروي الزام آور تعهد56بند اول: قانون56بند دوم : قرارداد57بند سوم : عرف و رويه بين المللي57گفتاردوم : ماهيت و قلمرو تعهد حفظ اسرار بانكي58الف: ماهيت حقوقي تعهد58ب: قلمرو تعهد61گفتارسوم : محتوا و گستره وظيفه رازداري بانكي66مبحث دوم : استثنائات قاعده رازداري بانكي68گفتاراول : افشاي اطلاعات بانكي با رضايت مشتري70گفتاردوم: افشاي اطلاعات بانكي براي مبارزه با جرائم71گفتار سوم: ارائه اطلاعات در پرونده هاي حقوقي72گفتار چهارم : اعلام عملیاتی که متضمن پولشویی است73گفتار پنجم : ارائه اطلاعات به مقامات نظارتي دولتي و شركتي74فصل دوم : جرم پولشويي در اسناد بين المللي و داخلي76مبحث اول : پولشويي در اسناد بين المللي76گفتار اول: پولشويي در كنوانسيون سازمان ملل متحد برای مبارزه با قاچاق مواد مخدر و داروهای روانگردان سال 1988-(کنوانسیون وین)77گفتار دوم : اعلامیه بال78گفتار سوم : پولشويي دركنوانسيون سازمان ملل متحد برای مبارزه با جرایم سازمان یافته فراملی سال 2000 (پالرمو)79گفتارچهارم:کنوانسیون سازمان ملل متحد برای مبارزه با فساد سال2003(کنوانسیون مریدا)81گفتار پنجم : توصيه هاي چهل گانه «گروه عمليات مالي شستشوي پول»FATF))199083گفتار ششم: قانون ضد تروريسم ايالات متحده آمريكا و پولشويي85مبحث دوم : پولشویی در حقوق موضوعه ایران86گفتار اول : اقتصاد ایران و پولشویی89گفتاردوم : قوانین و مقرات ايران در مبارزه با پولشويي91الف : اصل 49 قانون اساسي94ب : قانون نحوه اجراي اصل 49 قانون اساسي94ج: قانون مجازات اسلامي96د: قانون مبارزه با پولشويي97گفتارسوم : اقدامات دبیرخانه شورای عالی مبارزه با پولشویی(مرکزاطلاعات مالی)98الف: سامانهجامعمدیریتپروژه98ب: گردهماییهاوهمایشهاوهمکاریهایبینالمللیباسازمانهایجهانیمبارزهباپولشویی99گفتار چهارم : کاستی ها و مشکلات موجود در زمینه مبارزه با پولشویی در ایران100الف: مراجع مبارزه با پولشویی و اختیارات آنها در قوانین و مقررات مبارزه با پولشویی100ب : تعداد و تنوع اشخاص مشمول در قانون مبارزه با پولشویی101ج : ضمانت اجرایی در قانون مبارزه با پولشویی101د : استفاده از سیستمهای الکترونیکی در مبارزه با پولشویی102ه : مشکلات اجرایی قانون و آیین نامه مبارزه با پولشویی102بخش سوم :نقشنظامماليوبانكيدرروندجرمپولشويي105فصل اول: روشهای پولشویی106مبحث اول : روشهاي پولشويي مرتبط با بانكها و موسسات مالي106گفتار اول: بانكداري نوين112گفتار دوم: بانكداري اختصاصي113گفتارسوم: بانكداري كارگزاري (مكاتبه اي) 114مبحث دوم : روشهاي غير مرتبط با بانك ها و موسسات مالي115گفتاراول : تراست ها و ديگر واسطه هاي غير نهادي115گفتار دوم : سيستم هاي ارسال وجه115گفتارسوم: سيستمهاي ديگر117مبحث سوم : مشاغل در معرض پولشويي118گفتار اول: خدمات بيمه اي118گفتار دوم: صرافي ها119گفتارسوم: بازار اوراق بهادار119گفتار چهارم: خدمات مالي اينترنتي120گفتارپنجم: عرضه كنندگان كالاهاي گران قيمت120گفتار ششم: تجارت بين المللي121گفتار هفتم : شركتهاي پوششي (پوسته ای)121فصل دوم : سيستم بانكي ابزاري متداول براي ارتكاب پولشويي122مبحث اول: گونه شناسی جرم پولشویی123گفتار اول: اسمورفینگ (تکثر سپرده ای)123گفتار دوم: حساب های مورد استفاده پولشویان124الف: حساب های وابستگان124ب: حساب های دسته جمعی125ج: حساب های انتقالی واسط125د: حساب های غیر فعال 126گفتار سوم: حواله های بانکی و غیره126گفتار چهارم: ترتیبات وثیقه وام127مبحث دوم: استفاده از ابزارهاي بانكي در جرم پولشويي127گفتاراول: گشايش اعتبارات اسنادي127گفتاردوم: ضمانت نامه هاي بانكي128گفتارسوم: ضمانت نامه پيش پرداخت129گفتار چهارم : ساير موارد129فصل سوم : رازداري بانكي يا نهانكاري بانكي129مبحث اول : نهانكاري مالي و بانكي130گفتاراول : شفافيت اقتصادي131گفتاردوم : شاخص نهانكاري مالي135گفتار سوم : مرز رازداري بانكي 143گفتار چهارم: وضع قواعد ونظارت بر اجرای قاعده رازداری بانکی145مبحث دوم : رازداري بانكي در بهشتهاي پولشويي146گفتار اول: مشخصه هاي بهشت مالياتي148گفتار دوم : نقش بهشتهای مالیاتی در اقتصاد جهانی149گفتار سوم : طبقه بندي كشورها از حيث رعايت مقررات رازداري بانكي151فصل چهارم : شيوه هاي پيشگيري از جرم پولشويي152مبحث اول : پیشگیری153گفتار اول: مفهوم پیشگیری از جرم153گفتار دوم : شناسایی و کشف جنایت154مبحث دوم : تدابیر پیشگیرانه اختصاصی155گفتار اول : تعديل قاعده رازداري بانكي156گفتار دوم : مصونیت مکلفین از تعقیب ناشی از افشاء سر157گفتار سوم : گزارش معاملات مشكوك157گفتار چهارم : جلوگيري از وقوع جرايم منشاء و مقدم158گفتارپنجم :اصلاح مقررات بانكي و نظارت بانك مركزي بر موسسات مالي159نتيجه گيري و پيشنهادها161نتيجه گيري161پیشنهادها167منابع و مآخذ171چکیدهدر این پایان نامه پس از بررسی مفهوم رازداری بانکی و پولشویی، به بررسی قوانین و مقررات وضع شده در خصوص این دو مقوله پرداخته شده است و تاثیر اصل رازداری بانکی در تحقق این بزه مورد ارزیابی قرار می گیرد. سپس ضمن مقایسه الزامات قانونی مربوط به رازداری بانکی و از طرف دیگر پولشویی، به ریشه یابی مشکلات موجود در خصوص این امر پرداخته شده است. حال که چگونه می توان بر اساس اصل رازداری بانکی هم حریم خصوصی افراد را حفظ نمود و هم به نحو شایسته به اجرایی شدن قوانین پولشویی در بانک ها و موسسات مالی و اعتباری دست یافت سوال مهم و قابل تاملی است. چرا که بانک ها به دلیل حرفه خود به اسرار زیادی از مشتریان آگاهی می یابند واز دیر باز اسرار بانکی به عنوان اسرار حرفه ای محسوب شده، و نیز آنان متعهد به حفظ اطلاعات مشتریان خود می باشند. لیکن با شرایط کنونی و گسترش جرائم سازمان یافته این ویژگی خاص بانک ها با چالشی مهم روبرو می باشد. در کشورهای دارای نظام حقوقی نوشته، مانند ایران منبع و نیروی الزام آور این تعهد عمدتاً ناشی از قانون است. البته وظیفه محرمانه نگهداشتن اطلاعات مشتریان مطلق نیست و استثنائاتی بر آن وارد می شود. از اینرو به استناد قانون، دستورمراجع قضایی، دعوای بین بانک و مشتری، اقدامات مربوط به مبارزه با پولشویی، تبادل اطلاعات بین بانک ها، و مانندآن، به منظور هرچه بهتر اجرا شدن موارد فوق، این تعهد از بانک برداشته می شود. ولیکن نتایج حاکی از آن است که این قوانین و دستورات به دلیل وجود خط قرمزهای افشاء اسرار بانکی توسط بانک ها و نبود سیستم های الکترونیکی جامع فعال، مرتبط بین بانک ها با سازمانهای نظارتی در مبارزه با پولشویی است. عدم پیش بینی مواردی نظیر ضمانت اجرای قوانین وضع شده در صورت تخلف بانک ها و موسسات مالی و یا در صورت عدم گزارش دهی معاملات مشکوک به مراجع ذیربط از دیگر علل تشویق بانک ها به حفظ اسرار مشتریان خود در مقابل مراجع نظارتی است. همچنین رابطه مستقیم بین افشاء اسرار، حسابهای مشتریان بانک با کاهش سودهای مبنی بر عدم سپرده گذاری مشتریان آنها به علل عدم اعتماد و ترس از افشاء حسابهای خود در بانک ها، موجبات هرچه بیشتر عدم همکاری بانک با مراجع نظارتی و افزایش ریسک پولشویی را فراهم می نماید. در آخر وجود موسسات مالی که بدون مجوز و نظارت بانک مرکزی که از درجه بالای رازداری نیز برخوردار می باشند، شرایط سهلی را برای پولشویی فراهم می آورند که باعث می شود اجرای اصل رازداری بانکی وسیله ای تاثیر گذار در تحقق بزه پولشویی برای پولشویان باشد. واژگان کلیدی : رازداری بانکی- پولشویی- نهانکاری بانکی و مالی- بهشت مالیاتی.مقدمهيكيازمفاهيميكهطيدهههاياخيربهادبياتماليجهان راهيافتهاست،مقوله مبارزهباپولشويياست.تاثيروتبعاتمنفياينموضوعبر اقتصادكشورهاونيزبراقتصادبينالملليوامنيتجهانيبهحديگستردهواثرگذاراستكهنهادهاي بينالملليومراجعتخصصيمتعدديدرسراسرجهان،مبارزهبااينپديدهشومراوجهههمتخود ساختهوباگسترشادبياتنظري،تدويناستانداردها،پيشنهادرويههاينظارتي،انتشارتجربياتعمليو تقويتهمكاريهايبينالمللي،تلاشوافريراصرف نموده اندتااحتمالسوءاستفادهازنهادهايماليرا بهحداقلممكنكاهشدهند. پولشویی، در مقایسه با سایر جرایم دارای چهار خصیصه برجسته است که عبارتند از سود آور بودن، حرفه ای و پیچیده بودن، سازمان یافتگی و قدرت کتمان یا مشروع سازی رفتارهای غیرقانونی. اينويژگي ها دررويديگرخودوظيفهوالزام سنگينيرامتوجهمراجعحاكميتيونظارتيكشورهادرمقابلهباآنهاميكندوآنهمانا،لزومبهرهگيرياز افرادباهوش،متخصص،تحصيلكردهونيزبهكارگيريروشها،تجهيزات،نرمافزارها،بانكهاياطلاعاتي و ... وهمكاريگستردهمراجعمليوحتيبينالمللياست،لذا با وجود افزایش پیچیدگی ها و دامنه عملکرد این پدیده ورای مرزهای مرسوم بین المللی، اعتقاد صاحبنظران بر این است که کما کان ابعادی از آن قابل کنترل است. موفقیت در این مبارزه بیش از همه به تشخیص صحیح مسئله و شناخت مناسب آن و موانع موجود در این راستا و مرتفع کردن این موانع بستگی دارد که پژوهش حاضر گامی در همین راستا می باشد. حال در این میان نقش بانک های سراسر جهان نیز به منظور مقابله با این جرم می تواند بسیار پر رنگ و تاثیرگذار باشد. اگر بانک ها تدابیر لازم را برای مقابله با این جرم، اجرایی نمایند در پیشگیری از آن بسیار موثر خواهد بود، در غیر اینصورت خود وسیله تسهیل این جرم خواهند بود. لذا در مطالب حاضر بر آنیم که نقش بانک ها در بزه پولشویی با توجه به اصلی که در میان آن بعنوان اصل رازداری بانکی مورد توجه قرار می دهند مورد ارزیابی و بررسی قرار دهیم .در جوامع امروز با گسترش جرایم سازمان یافته، مجرمین با پولشویی، سعی در پنهان نمودن عواید حاصل از جرم و منشاء غیرقانونی این درآمدها دارند. حال در این شرایط نقش سیستم بانکی و موسسات مالی بسیار پررنگ و تاثیرگذار خواهد بود و این بر کسی پوشیده نیست لذا این امر از زاویه های مختلفی مورد بحث و بررسی قرار گرفته، لیکن موردی که به نظر می رسد در این شرایط مهجور مانده و به آن به دید یک حمایت