فهرست مطالبعنوان صفحهمقدمه........................................ 1شرح وظايف دايره حسابداري شعب................. 3حسابداري شعب:عمليات حسابداري پرداخت حقوق كاركنان از طريق دايره حسابداري 7نحوه پرداخت مساعده به كاركنان................ 8چك:1- تعريف چك.................................. 92- اركان چك.................................. 91-2- تاريخ صدور چك........................... 102-2- مبلغ چك................................. 113-2- محلي كه چك در آنجا بايد پرداخت گردد..... 114-2- نام گيرنده چك........................... 115-2- امضاء صادر كننده چك..................... 123- انواع چك.................................. 121-3- چكهاي عادي.............................. 122-3- چك مسافرتي.............................. 133-3- چك بانكي................................ 134-3- چك آزاد................................. 13چكهاي في مابين:1- نكات قابل توجه جهت صدور چكهاي بين بانكها.. 142- نحوه صدور و پرداخت چك بين بانكها.......... 153- فقدان چك هاي بانكي........................ 174- دستورهاي متفرقه........................... 215- عمليات حسابداري........................... 22ظهرنويسي، پشت نويسي و انتقال چك.............. 23مسئوليت صادر كننده چك........................ 25مسئوليت بانك (نحوه كنترل و پرداخت چك)1- كنترل و پرداخت چك......................... 272- برگشت چك و عدم پرداخت..................... 28دستور پرداخت چك بر حسب درجات شعبه............ 30نحوه پرداخت وجه چكهاي مشتريان ساير شعب به تقاضاي صاحب حساب چك بر 33چكهاي انتقالي:............................... 391- چكهاي انتقالي داخلي....................... 402- چكهاي انتقالي عهده ساير بانكها............ 41روش وصول چكهاي انتقالي در شهرستانهاي فاقد اطلاق پاياپاي (كلرينگ)............................................. 42نحوه وصول چكهاي داخلي و عهده شعب ساير بانكها تحت پوشش كلر تهران:1- چك هاي داخلي.............................. 472- چك هاي عهده ساير بانك ها.................. 47چگونگي واگذاري شعب شهرستانها عهده ساير شعب بانكهاي تهران48نحوه وصول چك هاي انتقالي شعب تهران و شهرستان عهده ساير شهرستانها............................................. 49نحوه وصول چك هاي انتقالي شعب بانك عهده يكديگر در يك شهرستان 50چك هاي بي محل و بستن حساب سپرده قرض الحسنه جاري50مراحل فروش چك................................ 51مراحل خريد چك................................ 53عمليات حسابداري بازخريد چك ها در شعبه:....... 54سپرده:سپرده قرض الحسنه جاري........................ 571- چگونگي افتتاح حساب قرض الحسنه جاري........ 572- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي اشخاص حقيقي ايراني 583- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي پزشكان... 594- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري مشترك......... 605- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري اشخاص حقيقي خارجي 601-5- خارجيان مقيم ايران...................... 602-5- خارجيان مقيم خارج از كشور............... 613-5- افاغنه.................................. 626- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي كسبه، بنگاهها، انجمن هاي فرهنگي و خيريه...................................... 627- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي اشخاص حقوقي ايراني 638- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي شركت هاي خصوصي 659- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي شركت در شرف تاسيس 6710- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي شركت هاي تعاون شهري6711- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي شركت هاي دولتي6912- افتتاح حساب قرض الحسنه براي دستگاههاي دولتي711-12-نحوه افتتاح حساب سپرده قرضالحسنه جاري براي دستگاههاي دولتي............................................. 712-12- طرز استفاده از حساب قرض الحسنه جاري دستگاههاي دولتي 733-12- طريقه انسداد حسابهاي دولتي............. 754-12- ممنوعيت قبول سپرده ها.................. 7513- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاري به نام شهرداري ها 7514- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاري براي اشخاص حقوقي خارجي751-14- اشخاص حقوقي خارجي مقيم ايران........... 762-14- اشخاص حقوقي خارجي مقيم خارج از كشور.... 7615- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاري ارزي... 76حساب قرض الحسنه جاري درگير................... 77بستن حساب قرض الحسنه جاري به تقاضاي صاحب حساب:بستن حساب قرض الحسنه جاري به تقاضاي صاحب حساب در حالت عادي 78بستن حساب قرض الحسنه جاري به تقاضاي صاحب حساب به دليل مفقود شدن چك يا دسته چك................................ 78حسابهاي مطالبه نشده.......................... 80فصل در گذشتگان............................... 82فصل ورشكستگان................................ 85فصل جاري راكد................................ 86فصل انتقالي از بستانكاران.................... 87حساب قرض الحسنه پس انداز..................... 88نحوه افتتاح قرض الحسنه پس انداز.............. 89انواع حسابهاي سپرده قرض الحسنه پس انداز...... 891- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه پس انداز براي اشخاص حقيقي، رشيد و باسواد....................................... 892- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه پس انداز براي اشخاص حقيقي بيسواد............................................. 903- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه عادي براي اشخاص صغير914- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه پس انداز با وكالت يا قيوميت يا وصايت رسمي از طرف اشخاص...................... 915- افتتاح حساب قرض الحسنه مشترك عادي......... 926- افتتاح حساب قرض الحسنه پس انداز عادي براي اشخاص حقوقي93نحوه پرداخت حساب قرض الحسنه پس انداز......... 94حساب سپرده قرض الحسنه ويژه:.................. 95افتتاح حساب قرض الحسنه ويژه.................. 96عمليات حسابداري حساب قرض الحسنه ويژه......... 100حساب سپرده قرض الحسنه ويژه جوانان............ 102امتيازات و جوائز حساب سپرده قرض الحسنه ويژه جوانان 103عمليات حسابداري حساب سپرده قرض الحسنه ويژه جوانان 106سپرده سرمايه گذاري كوتاه مدت................. 109نحوه افتتاح حساب سپرده سرمايه گذاري كوتاه مدت:1101- افتتاح حساب براي اشخاص حقيقي.............. 1102- افتتاح حساب مشترك......................... 1113- افتتاح حساب با وكالت...................... 1134- افتتاح حساب براي شركت هاي دولتي........... 1145- افتتاح حساب به نام صغير توسط قيم.......... 1146- افتتاح حساب توسط افراد غير از ولي، وصي و قيم1157- افتتاح حساب توسط وصي...................... 115نرخ سود و طريقه محاسبه آن.................... 116سپرده سرمايه گذاري بلندمدت................... 116شرايط افتتاح حساب سپرده سرمايه گذاري بلندمدت. 118افتتاح حساب سپرده سرمايه گذاري براي شركت هاي دولتي 124نرخ سود و طريقه پرداخت آن.................... 124عمليات حسابداري سپرده سرمايه گذاري بلندمدت... 126سپرده هاي بيش از يك سال...................... 135حوالجات...................................... 136نحوه صدور و حواله هاي عهده شعب............... 137فقدان چك هاي بانكي........................... 1451- وظايف صاحب چك بانكي....................... 1452- وظايف شعبه صادر كننده چك بانكي............ 1453- وظايف شعبه پرداخت كننده چك در رابطه با اعلام پاسخ استعلام 146پرداختهاي چكهاي بانكي (چك حواله) و ابزار شبه پول صادره بانكها قبل از قبولي............................................. 148حواله هاي صادره مشروحه ذيل فاقد كارمزد يا هزينه ميباشد 150حواله هاي عهده ما:........................... 151حواله هاي عهده ما به نشاني محل اقامت......... 153حواله هاي عهده ما جهت واريز به حساب.......... 154مسائل متفرقه پول رساني....................... 156وصول بها آب، برق، تلفن و گاز................. 156صندوق امانات................................. 159باجه ها:..................................... 163عمليات نقدي و انتقالي........................ 164انعكاس عمليات باجه در حسابهاي شعبه........... 167دو وقته نمودن ساعات كار شعب (باجه عصر)....... 169رسيدگي به موجودي روزانه صندوق و طريقه بستن خزانه شعبه و نگهداري كليدها....................................... 174اضافه موجودي صندوق و خزانه................... 179تعديل نقدينگي و بيمه وجوه صندوق و در راه..... 181تفكيك و شمارش اسكناس......................... 188نكات مهم قبل از بستن حسابها در پايان سال مالي188دستورالعمل بستن حسابها در پايان سال مالي..... 189الف- كليات وظايف شعب، حسابداري هاي مناطق و ادارات كل قبل از تهيه صورتهاي مالي پايان سال ...................... 190ب- مدارك لازم در پايان سال.................... 198- نحوه ارسال مدارك از طريق شعب............... 200ج- مدارك ارسالي حسابداريهاي مناطق به اداره كل حسابرسي وامور مالي............................................. 204د- تذكر چند نكته............................. 205مجموعه ضمائم و پيوست ها (از 1 الي 89)
فهرست مطالبعنوان صفحهمقدمه........................................ 1شرح وظايف دايره حسابداري شعب................. 3حسابداري شعب:عمليات حسابداري پرداخت حقوق كاركنان از طريق دايره حسابداري 7نحوه پرداخت مساعده به كاركنان................ 8چك:1- تعريف چك.................................. 92- اركان چك.................................. 91-2- تاريخ صدور چك........................... 102-2- مبلغ چك................................. 113-2- محلي كه چك در آنجا بايد پرداخت گردد..... 114-2- نام گيرنده چك........................... 115-2- امضاء صادر كننده چك..................... 123- انواع چك.................................. 121-3- چكهاي عادي.............................. 122-3- چك مسافرتي.............................. 133-3- چك بانكي................................ 134-3- چك آزاد................................. 13چكهاي في مابين:1- نكات قابل توجه جهت صدور چكهاي بين بانكها.. 142- نحوه صدور و پرداخت چك بين بانكها.......... 153- فقدان چك هاي بانكي........................ 174- دستورهاي متفرقه........................... 215- عمليات حسابداري........................... 22ظهرنويسي، پشت نويسي و انتقال چك.............. 23مسئوليت صادر كننده چك........................ 25مسئوليت بانك (نحوه كنترل و پرداخت چك)1- كنترل و پرداخت چك......................... 272- برگشت چك و عدم پرداخت..................... 28دستور پرداخت چك بر حسب درجات شعبه............ 30نحوه پرداخت وجه چكهاي مشتريان ساير شعب به تقاضاي صاحب حساب چك بر 33چكهاي انتقالي:............................... 391- چكهاي انتقالي داخلي....................... 402- چكهاي انتقالي عهده ساير بانكها............ 41روش وصول چكهاي انتقالي در شهرستانهاي فاقد اطلاق پاياپاي (كلرينگ)............................................. 42نحوه وصول چكهاي داخلي و عهده شعب ساير بانكها تحت پوشش كلر تهران:1- چك هاي داخلي.............................. 472- چك هاي عهده ساير بانك ها.................. 47چگونگي واگذاري شعب شهرستانها عهده ساير شعب بانكهاي تهران48نحوه وصول چك هاي انتقالي شعب تهران و شهرستان عهده ساير شهرستانها............................................. 49نحوه وصول چك هاي انتقالي شعب بانك عهده يكديگر در يك شهرستان 50چك هاي بي محل و بستن حساب سپرده قرض الحسنه جاري50مراحل فروش چك................................ 51مراحل خريد چك................................ 53عمليات حسابداري بازخريد چك ها در شعبه:....... 54سپرده:سپرده قرض الحسنه جاري........................ 571- چگونگي افتتاح حساب قرض الحسنه جاري........ 572- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي اشخاص حقيقي ايراني 583- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي پزشكان... 594- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري مشترك......... 605- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري اشخاص حقيقي خارجي 601-5- خارجيان مقيم ايران...................... 602-5- خارجيان مقيم خارج از كشور............... 613-5- افاغنه.................................. 626- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي كسبه، بنگاهها، انجمن هاي فرهنگي و خيريه...................................... 627- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي اشخاص حقوقي ايراني 638- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي شركت هاي خصوصي 659- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي شركت در شرف تاسيس 6710- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي شركت هاي تعاون شهري6711- افتتاح حساب قرض الحسنه جاري براي شركت هاي دولتي6912- افتتاح حساب قرض الحسنه براي دستگاههاي دولتي711-12-نحوه افتتاح حساب سپرده قرضالحسنه جاري براي دستگاههاي دولتي............................................. 712-12- طرز استفاده از حساب قرض الحسنه جاري دستگاههاي دولتي 733-12- طريقه انسداد حسابهاي دولتي............. 754-12- ممنوعيت قبول سپرده ها.................. 7513- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاري به نام شهرداري ها 7514- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاري براي اشخاص حقوقي خارجي751-14- اشخاص حقوقي خارجي مقيم ايران........... 762-14- اشخاص حقوقي خارجي مقيم خارج از كشور.... 7615- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاري ارزي... 76حساب قرض الحسنه جاري درگير................... 77بستن حساب قرض الحسنه جاري به تقاضاي صاحب حساب:بستن حساب قرض الحسنه جاري به تقاضاي صاحب حساب در حالت عادي 78بستن حساب قرض الحسنه جاري به تقاضاي صاحب حساب به دليل مفقود شدن چك يا دسته چك................................ 78حسابهاي مطالبه نشده.......................... 80فصل در گذشتگان............................... 82فصل ورشكستگان................................ 85فصل جاري راكد................................ 86فصل انتقالي از بستانكاران.................... 87حساب قرض الحسنه پس انداز..................... 88نحوه افتتاح قرض الحسنه پس انداز.............. 89انواع حسابهاي سپرده قرض الحسنه پس انداز...... 891- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه پس انداز براي اشخاص حقيقي، رشيد و باسواد....................................... 892- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه پس انداز براي اشخاص حقيقي بيسواد............................................. 903- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه عادي براي اشخاص صغير914- نحوه افتتاح سپرده قرض الحسنه پس انداز با وكالت يا قيوميت يا وصايت رسمي از طرف اشخاص...................... 915- افتتاح حساب قرض الحسنه مشترك عادي......... 926- افتتاح حساب قرض الحسنه پس انداز عادي براي اشخاص حقوقي93نحوه پرداخت حساب قرض الحسنه پس انداز......... 94حساب سپرده قرض الحسنه ويژه:.................. 95افتتاح حساب قرض الحسنه ويژه.................. 96عمليات حسابداري حساب قرض الحسنه ويژه......... 100حساب سپرده قرض الحسنه ويژه جوانان............ 102امتيازات و جوائز حساب سپرده قرض الحسنه ويژه جوانان 103عمليات حسابداري حساب سپرده قرض الحسنه ويژه جوانان 106سپرده سرمايه گذاري كوتاه مدت................. 109نحوه افتتاح حساب سپرده سرمايه گذاري كوتاه مدت:1101- افتتاح حساب براي اشخاص حقيقي.............. 1102- افتتاح حساب مشترك......................... 1113- افتتاح حساب با وكالت...................... 1134- افتتاح حساب براي شركت هاي دولتي........... 1145- افتتاح حساب به نام صغير توسط قيم.......... 1146- افتتاح حساب توسط افراد غير از ولي، وصي و قيم1157- افتتاح حساب توسط وصي...................... 115نرخ سود و طريقه محاسبه آن.................... 116سپرده سرمايه گذاري بلندمدت................... 116شرايط افتتاح حساب سپرده سرمايه گذاري بلندمدت. 118افتتاح حساب سپرده سرمايه گذاري براي شركت هاي دولتي 124نرخ سود و طريقه پرداخت آن.................... 124عمليات حسابداري سپرده سرمايه گذاري بلندمدت... 126سپرده هاي بيش از يك سال...................... 135حوالجات...................................... 136نحوه صدور و حواله هاي عهده شعب............... 137فقدان چك هاي بانكي........................... 1451- وظايف صاحب چك بانكي....................... 1452- وظايف شعبه صادر كننده چك بانكي............ 1453- وظايف شعبه پرداخت كننده چك در رابطه با اعلام پاسخ استعلام 146پرداختهاي چكهاي بانكي (چك حواله) و ابزار شبه پول صادره بانكها قبل از قبولي............................................. 148حواله هاي صادره مشروحه ذيل فاقد كارمزد يا هزينه ميباشد 150حواله هاي عهده ما:........................... 151حواله هاي عهده ما به نشاني محل اقامت......... 153حواله هاي عهده ما جهت واريز به حساب.......... 154مسائل متفرقه پول رساني....................... 156وصول بها آب، برق، تلفن و گاز................. 156صندوق امانات................................. 159باجه ها:..................................... 163عمليات نقدي و انتقالي........................ 164انعكاس عمليات باجه در حسابهاي شعبه........... 167دو وقته نمودن ساعات كار شعب (باجه عصر)....... 169رسيدگي به موجودي روزانه صندوق و طريقه بستن خزانه شعبه و نگهداري كليدها....................................... 174اضافه موجودي صندوق و خزانه................... 179تعديل نقدينگي و بيمه وجوه صندوق و در راه..... 181تفكيك و شمارش اسكناس......................... 188نكات مهم قبل از بستن حسابها در پايان سال مالي188دستورالعمل بستن حسابها در پايان سال مالي..... 189الف- كليات وظايف شعب، حسابداري هاي مناطق و ادارات كل قبل از تهيه صورتهاي مالي پايان سال ...................... 190ب- مدارك لازم در پايان سال.................... 198- نحوه ارسال مدارك از طريق شعب............... 200ج- مدارك ارسالي حسابداريهاي مناطق به اداره كل حسابرسي وامور مالي............................................. 204د- تذكر چند نكته............................. 205مجموعه ضمائم و پيوست ها (از 1 الي 89)