فصل اول:آشنایی با مکان کارآموزینام سازمان: شرکت شکوه مهر. 2چارت سازمانی.. 3انواع فعالیت ها4نمونه محصولات... 5شرح وظایف مدیر مالی.. 6شرح وظایف حسابدار. 8 فصل دوم:ارزیابی بخشهای مرتبط با رشته علمی کارآموزانبارداری.. 10سیستم خرید و فروش... 11دریافت و پرداخت، دفتر چک و دفتر اقساط.. 11فعالیت های انجام شده توسط کارآموز 12وظایف مربوط به واحد حسابداری 13تعاریف مختصری در مورد اسناد و دفاتر رسمی حسابداری 13بخش نرم افزار ها16تاریخچه برلیان. 16نقش نرم افزار حسابداری در سیستم اطلاعاتی.. 16زیر سیستم های نرم افزار. 17نرم افزار حسابداری.. 18گزارشات حسابداری.. 18نرم افزار خزانه داری.. 19ویژگی نرم افزار خزانه داری.. 19نرم افزار انبار داری.. 21ویژگی نرم افزار انبارداری.. 21نرم افزار خرید و فروش... 22ویژگی نرم افزار خرید و فروش... 22دریافت و پرداخت، دفتر چک و دفتر اقساط.. 23نرم افزار حقوق و دستمزد. 24قوانین مربوط به بنکداران مواد غذایی.. 24 فصل سوم:آزمون آموختهها و نتایج و پیشنهاداتفعالیتهای انجام شده. 30فعالیتهای آتی.. 30قوانین ومقررات مالیات های مستقیم.. 30قوانین مالیات برارزش افزوده:30فرایند های عملیاتی در شرکت شکوه مهر 31فرآیند فروش... 33فرایند برگشت از فروش... 34اسناد دریافتنی.. 35عملیات انبار. 38نام سازمان: شرکت شکوه مهرفعالیت شرکت پخش شیرینی و شکلات از قبیل محصولات قافلانکوه می باشد سودا و باراکا و آی سودا.شرکت در سال 1384 ثبت شده و اکنون با صاحب شرکت 12 نفردر شرکت فعالیت دارند .چارت سازمانی انواع فعالیت هافعالیت درونی سازمانی دریافت مواد:خرید شیرینی جات و شکلات از شرکتهای مربوطه مثل محصولات قافلانکوه آی سودا شکلات بارکا لواشک طرسا,شربت نمونه و غیرهفعالیت عملیات تولیدی:فروش وپخش محصولات بصورت مویرگی در شهرستان قمفعالیت پشتیبانی برون سازمان: انتقال محصولات وخدمات پخش محصولات توسط ماشین حمل بار خود شرکت وتحویل کالا درب مغازه توسط کارگر خود شرکتبازاریابی وتبلیغات فروش:توسط ویزیتورهای شرکت که هر منطقه مربوط خود را ویزیت کرده و درخواست مشتری یاداشت کرده ومحصول جدیدبه مشتری معرفی می کندخدمات تعمیر ونگهداری پس از فروش:شرکت برای نگهداری محصولات خود از امکانات سرمایشی استفاده می کند واگرجنسی هنگام فروش ضایع شده باشد مثلا بر اثر گرما شکل آن تغییر کرده شرکت مرجوعی را می پذیرد وازمشتری کالا را دریافت کرده واجناس سالم به او می دهد.شرح وظایف مدیر مالی:نظارت و کنترل بر تهیه صورتهای مالی بـر اسـاس اسـتانداردهای حـسابداری و اطلاعـات موجـود در دفاتر شرکت به منظور اطمینان از صحت صورتهای مالی ارائه شده مراجع ذیصلاحارائه گزارشات مالی (بودجه ای، نقـدینگی، دارایـی هـا، وضـعیت بـدهی)بـه منظور تخصیص بهینه نقدینگی به اولویتهای شرکت.نظارت بر ثبت حسابها و نگهداری دفاتر قانونی و اسنادکنترل و نظارت بر نقدینگی شرکت بر اساس بودجـه و اولویـت بنـدی نیازهـا و اهـداف شـرکت اساس آئین نامه تحریـر دفـاتر بـه منظـور اطمینان از ثبت دقیق و به موقع رویدادهای مالی.کنترل حسابهای دریافتنی و پرداختنی شرکت و پیگیری مغایرات بر اسـاس صـورت مغـایرت و تطبیـق حسابها به منظور رفع مغایرتها و شفاف سازی حسابها.نظارت و کنترل بر کلیه پرداختها (حقوق و مزایا،کارمندان کارگران شرکت شرح وظایف حسابدار:اداره سیستمهای حسابداری و دفترداری به نحو کارا و موثر مطابق با قوانین و مقررات مالی و قانونی .نگهداری و کنترل حساب اعتبارات واگذاری و هزینه شده .3انجام اقدامات لازم در زمینه پرداخت حقوق و دستمزد .ثبت به موقع و به تاریخ وقوع کلیه وقایع مالی در دفاتر دستمزد .تهیه دفاتر مالی ، تراز عملکرد ، بودجه ، حساب سود و زیان و سایر صورتهای مالی .نگهداری حساب ریالی انبارها ، اموال و قیمت فروش محصولات .بررسی و تعیین انحرافات و مغایرتهای احتمالی در پرداختها و هزینه ها ، ضایعات خرید و مصرف مواد و قطعات ، ساعات کار تلف شده ، اقلام انبارها و موارد مشابه .تهیه خلاصه وضعیت وصولیها ، پرداختها ، مطالبات ، بدهیها ، نقدینگی شرکت و … و ارائه آن به مدیریت مالی.کنترل و نظارت بر شرایط مالی قراردادها و انجام اقدامات لازم جهت پرداخت به موقع آنها به مدیریت مالی .بررسی ، تهیه و تنظیم ، کنترل و تائید کلیه اسناد حسابداری .صدور اسناد مربوط به پرداخت کسورات بیمه ، مالیات ، وام و …صدور اسناد صندوق و دریافت و پرداختهای نقدی .انجام کلیه خدمات کامپیوتری مربوط به فعالیتهای مالی شرکت . انبارداری سیستم خرید و فروشدر سیستم خرید و فروش نرم افزار حسابداری حسابگر امکاناتی نظیر صدور پیش فاکتور، سفارش و فاکتور وجود دارد که پیش فاکتور قابل تبدیل به سفارش و فاکتور میباشد و سفارش نیز قابل تبدیل به فاکتور میباشد و هنگامی که فاکتور صادر میشود به صورت اتوماتیک، موجودی انبار کم یا زیاد شده و سند حسابداری مربوطه صادر میشود. البته این امکان در برنامه وجود دارد که خود کاربر تعیین کند که اسناد به چه صورت صادر شوند و یا اصلا صادر نشوند. در این سیستم، علاوه بر کد و بارکد کالا، میتوان سریال کالاها را نیز درج کرد. بدین ترتیب میتوان ردیابی کرد که روی یک کالای خاص چه علمیاتی صورت گرفته است. تعریف انواع هزینهها در فاکتور و مالیات بر ارزش افزوده، تخفیف و هزینه کلی و ردیفی، نمایندگان فروش، فاکتورهای سریع و ... از دیر امکانات این قسمت میباشند. دریافت و پرداخت، دفتر چک و دفتر اقساطدر نرم افزار حسباداری حسابگر دفتر چک بسیار کامل تعبیه شده است که تاریخچه چکها را از ابتدا نگهداری میکند. همچنین امکان تنظیم هشدار چکها در ابتدای ورود به برنامه و رأس گیری چکها وجود دارد. در دفتر اقساط امکان نگهداری اطلاعات اقساط وامهای دریافتی و... فعالیت های انجام شده توسط کارآموز :در طول این دوره کارآموزی در هر روز کاری ثبت های لازم مربوطه به امور حسابداری روزانه و حساب های در حال گردش فعالیت های صورت می گرفتدریافت وجوه نقدی و ثبت آن درسیستم می شد و واریزی های اینترنتی و سایر انتقالات دیگر و حتی چک های بین راهی و وصل شده طی استعلام از بانک به وسیله دستگاه فکس که در پایان هر روز کاری گرفته می شد و پس از اینکه پرینت حساب ها گرفته شد پس از مغایرت دادن فیش های واریزی با پرینت حساب ها فیش های واریزی مجوز ثبت در سند حسابداری را دارند و و سند دریافت وجه برای آن شخص زده می شود و در نزم افزار حسابداری موجود در واحد حسابداری ثبت می گردد که نمونه سند دریافت وجه در تصاویر ضمیمه در پایان فصل سوم موجود می باشد.پرداخت وجه که طی چک های صادره توسط مسئول مالی این صورت می گرفت پرداخت وجه برای چندین کار صورت می گرفت اول اینکه پرداخت هزینه های آب / برق / گاز / تلفن / هزینه حمل و نقل / هزینه های سوخت / هزینه خرید ملزومات و سایر هزینه و هزینه حقوق و دستمزد و خرید که برای آن ها چک صادر می شد.و در پایان هر روز کاری پس از اینکه کلیه اسناد ثبت گردیده و در زونکن های مخصوص به خود بایگانی می گردد کلیه اسناد هرکدام جداگانه در دفاتر رسمی این واحد مانند دفتر روزنامه / دفتر کل / دفتر معین ثبت می گردد وظایف مربوط به واحد حسابداری :از جمله وظایف این واحد رسیدگی به امور مالی ، تایید اسناد حسابداری در پایان هر روز ، تایید لیست حقوق ، کسری کار ، اضافه کاری کارمندان و حق بیمه همه کارمندان اعم از کارگاهی و تولیدی و خدماتی است و برای پرداخت هزینه ها و قبوض مختلف و پرداخت و ثبت اسناد و تنظیم اسناد و دفاتر حسابداری و انجام کلیه امور بانکی و بین بانکی ، ارسال اسناد ، انجام امور بیمه پرسنل ، محاسبه حق الزحمه کارکنان و سایر خرید های مربوطه برای و .... جزء وظایف این افراد می باشد تعاریف مختصری در مورد اسناد و دفاتر رسمی حسابداری :صدور سند حسابداری: حسابداران برای تقلیل اشتباه در ثبت معاملات در دفتر روزنامه و صدور اجازه ثبت معاملات در دفتر روزنامه، اطلاعات مربوط به معاملات و عملیات مالی را از روی اسناد اولیه ( اسناد مثبته ) مانند فاکتور ها، رسیدهای پرداخت وجه و قبوض آب و برق در دفتر روزنامه ثبت نمی کنند.روش کار دراین مرحله بدین صورت می باشد که اسناد ومدارک اولیه به واحد حسابداری تحویل داده می شود و حسابدار پس از تجزیه و تحلیل مدارک اولیه،اطلاعات را از طریق نرم افزار حسابداری یا از طریق ثبت دستی ، سندحسابداری جدیدی با شماره مشخص ایجاد می نماید و پس از چاپ سند برای تأیید نهایی به مقام مجاز ارائه می شود، تا ملاک ثبت در دفتر روزنامه قرار گیرد .در سند حسابداری مواردی نظیر تاریخ معامله، ستون شرح برای حساب بدهکار و بستانکار، مبلغ بدهکار و بستانکار و همچنین شماره سند که می بایست بصوت پیاپی شماره گذاری شود وجود دارد. دفتر روزنامه:در گروه دفاتر حسابداری، دفتر روزنامه عمومی و دفتر کل با هم دفاتر رسمی یا قانونی را تشکیل میدهند. دفاتر معین و سایر دفاتر مورد نیاز حسابداران نیز دستهٔ دیگری است که به آن دفاتر غیر رسمی یا کمکی میگویند.بر اساس ماده ۷ قانون تجارت ایران: دفتر روزنامه دفتری است که تاجر باید همه روزه مطالبات، دیون و دادوستد تجارتی و معاملات راجع به اوراق تجارتی و به طور کلی جمیع واردات و صادرات تجارتی خود را به هر اسم ورسمی که باشد و وجوهی را که برای مخارج شخصی خود برداشت میکند در آن ثبت نماید به عبارت دیگر دفتر روزنامه دفتری است که معاملات و عملیات مالی یک موسسه به ترتب تاریخ وقوع، روزانه ثبت می شود.پس از چاپ سند حسابداری ،دفتر روزنامه از روی سند یا از طریق منوی دفتر روزنامه در نرم افزار تحریر می شود. در دفتر روزنامه مواردی نظیر تایخ معامله(روز ، ماه، سال) ، ستون بدهکار وبستانکار وشماره صفحه دفتر کل و ستون شرح که در آن نام حساب بدهکار و بستانکار ودرسطر زیر آن شرح مختصری از معاملعه تحریر می شود،وجود دارد.لازم به ذکر است که در پایان هر صفحه از دفتر روزنامه جمع ستون بدهکار و بستانکار که می بایست با هم برابر باشند (آزمون توازن) را در سطر پایانی دفتر می نویسند و آن ا به اولین سطر از صفحه بعد منتقل می نمایند .
کارآموزی حسابداری بازرگانی و خرید وفروش شرکت
فصل اول:آشنایی با مکان کارآموزینام سازمان: شرکت شکوه مهر. 2چارت سازمانی.. 3انواع فعالیت ها4نمونه محصولات... 5شرح وظایف مدیر مالی.. 6شرح وظایف حسابدار. 8 فصل دوم:ارزیابی بخشهای مرتبط با رشته علمی کارآموزانبارداری.. 10سیستم خرید و فروش... 11دریافت و پرداخت، دفتر چک و دفتر اقساط.. 11فعالیت های انجام شده توسط کارآموز 12وظایف مربوط به واحد حسابداری 13تعاریف مختصری در مورد اسناد و دفاتر رسمی حسابداری 13بخش نرم افزار ها16تاریخچه برلیان. 16نقش نرم افزار حسابداری در سیستم اطلاعاتی.. 16زیر سیستم های نرم افزار. 17نرم افزار حسابداری.. 18گزارشات حسابداری.. 18نرم افزار خزانه داری.. 19ویژگی نرم افزار خزانه داری.. 19نرم افزار انبار داری.. 21ویژگی نرم افزار انبارداری.. 21نرم افزار خرید و فروش... 22ویژگی نرم افزار خرید و فروش... 22دریافت و پرداخت، دفتر چک و دفتر اقساط.. 23نرم افزار حقوق و دستمزد. 24قوانین مربوط به بنکداران مواد غذایی.. 24 فصل سوم:آزمون آموختهها و نتایج و پیشنهاداتفعالیتهای انجام شده. 30فعالیتهای آتی.. 30قوانین ومقررات مالیات های مستقیم.. 30قوانین مالیات برارزش افزوده:30فرایند های عملیاتی در شرکت شکوه مهر 31فرآیند فروش... 33فرایند برگشت از فروش... 34اسناد دریافتنی.. 35عملیات انبار. 38نام سازمان: شرکت شکوه مهرفعالیت شرکت پخش شیرینی و شکلات از قبیل محصولات قافلانکوه می باشد سودا و باراکا و آی سودا.شرکت در سال 1384 ثبت شده و اکنون با صاحب شرکت 12 نفردر شرکت فعالیت دارند .چارت سازمانی انواع فعالیت هافعالیت درونی سازمانی دریافت مواد:خرید شیرینی جات و شکلات از شرکتهای مربوطه مثل محصولات قافلانکوه آی سودا شکلات بارکا لواشک طرسا,شربت نمونه و غیرهفعالیت عملیات تولیدی:فروش وپخش محصولات بصورت مویرگی در شهرستان قمفعالیت پشتیبانی برون سازمان: انتقال محصولات وخدمات پخش محصولات توسط ماشین حمل بار خود شرکت وتحویل کالا درب مغازه توسط کارگر خود شرکتبازاریابی وتبلیغات فروش:توسط ویزیتورهای شرکت که هر منطقه مربوط خود را ویزیت کرده و درخواست مشتری یاداشت کرده ومحصول جدیدبه مشتری معرفی می کندخدمات تعمیر ونگهداری پس از فروش:شرکت برای نگهداری محصولات خود از امکانات سرمایشی استفاده می کند واگرجنسی هنگام فروش ضایع شده باشد مثلا بر اثر گرما شکل آن تغییر کرده شرکت مرجوعی را می پذیرد وازمشتری کالا را دریافت کرده واجناس سالم به او می دهد.شرح وظایف مدیر مالی:نظارت و کنترل بر تهیه صورتهای مالی بـر اسـاس اسـتانداردهای حـسابداری و اطلاعـات موجـود در دفاتر شرکت به منظور اطمینان از صحت صورتهای مالی ارائه شده مراجع ذیصلاحارائه گزارشات مالی (بودجه ای، نقـدینگی، دارایـی هـا، وضـعیت بـدهی)بـه منظور تخصیص بهینه نقدینگی به اولویتهای شرکت.نظارت بر ثبت حسابها و نگهداری دفاتر قانونی و اسنادکنترل و نظارت بر نقدینگی شرکت بر اساس بودجـه و اولویـت بنـدی نیازهـا و اهـداف شـرکت اساس آئین نامه تحریـر دفـاتر بـه منظـور اطمینان از ثبت دقیق و به موقع رویدادهای مالی.کنترل حسابهای دریافتنی و پرداختنی شرکت و پیگیری مغایرات بر اسـاس صـورت مغـایرت و تطبیـق حسابها به منظور رفع مغایرتها و شفاف سازی حسابها.نظارت و کنترل بر کلیه پرداختها (حقوق و مزایا،کارمندان کارگران شرکت شرح وظایف حسابدار:اداره سیستمهای حسابداری و دفترداری به نحو کارا و موثر مطابق با قوانین و مقررات مالی و قانونی .نگهداری و کنترل حساب اعتبارات واگذاری و هزینه شده .3انجام اقدامات لازم در زمینه پرداخت حقوق و دستمزد .ثبت به موقع و به تاریخ وقوع کلیه وقایع مالی در دفاتر دستمزد .تهیه دفاتر مالی ، تراز عملکرد ، بودجه ، حساب سود و زیان و سایر صورتهای مالی .نگهداری حساب ریالی انبارها ، اموال و قیمت فروش محصولات .بررسی و تعیین انحرافات و مغایرتهای احتمالی در پرداختها و هزینه ها ، ضایعات خرید و مصرف مواد و قطعات ، ساعات کار تلف شده ، اقلام انبارها و موارد مشابه .تهیه خلاصه وضعیت وصولیها ، پرداختها ، مطالبات ، بدهیها ، نقدینگی شرکت و … و ارائه آن به مدیریت مالی.کنترل و نظارت بر شرایط مالی قراردادها و انجام اقدامات لازم جهت پرداخت به موقع آنها به مدیریت مالی .بررسی ، تهیه و تنظیم ، کنترل و تائید کلیه اسناد حسابداری .صدور اسناد مربوط به پرداخت کسورات بیمه ، مالیات ، وام و …صدور اسناد صندوق و دریافت و پرداختهای نقدی .انجام کلیه خدمات کامپیوتری مربوط به فعالیتهای مالی شرکت . انبارداری سیستم خرید و فروشدر سیستم خرید و فروش نرم افزار حسابداری حسابگر امکاناتی نظیر صدور پیش فاکتور، سفارش و فاکتور وجود دارد که پیش فاکتور قابل تبدیل به سفارش و فاکتور میباشد و سفارش نیز قابل تبدیل به فاکتور میباشد و هنگامی که فاکتور صادر میشود به صورت اتوماتیک، موجودی انبار کم یا زیاد شده و سند حسابداری مربوطه صادر میشود. البته این امکان در برنامه وجود دارد که خود کاربر تعیین کند که اسناد به چه صورت صادر شوند و یا اصلا صادر نشوند. در این سیستم، علاوه بر کد و بارکد کالا، میتوان سریال کالاها را نیز درج کرد. بدین ترتیب میتوان ردیابی کرد که روی یک کالای خاص چه علمیاتی صورت گرفته است. تعریف انواع هزینهها در فاکتور و مالیات بر ارزش افزوده، تخفیف و هزینه کلی و ردیفی، نمایندگان فروش، فاکتورهای سریع و ... از دیر امکانات این قسمت میباشند. دریافت و پرداخت، دفتر چک و دفتر اقساطدر نرم افزار حسباداری حسابگر دفتر چک بسیار کامل تعبیه شده است که تاریخچه چکها را از ابتدا نگهداری میکند. همچنین امکان تنظیم هشدار چکها در ابتدای ورود به برنامه و رأس گیری چکها وجود دارد. در دفتر اقساط امکان نگهداری اطلاعات اقساط وامهای دریافتی و... فعالیت های انجام شده توسط کارآموز :در طول این دوره کارآموزی در هر روز کاری ثبت های لازم مربوطه به امور حسابداری روزانه و حساب های در حال گردش فعالیت های صورت می گرفتدریافت وجوه نقدی و ثبت آن درسیستم می شد و واریزی های اینترنتی و سایر انتقالات دیگر و حتی چک های بین راهی و وصل شده طی استعلام از بانک به وسیله دستگاه فکس که در پایان هر روز کاری گرفته می شد و پس از اینکه پرینت حساب ها گرفته شد پس از مغایرت دادن فیش های واریزی با پرینت حساب ها فیش های واریزی مجوز ثبت در سند حسابداری را دارند و و سند دریافت وجه برای آن شخص زده می شود و در نزم افزار حسابداری موجود در واحد حسابداری ثبت می گردد که نمونه سند دریافت وجه در تصاویر ضمیمه در پایان فصل سوم موجود می باشد.پرداخت وجه که طی چک های صادره توسط مسئول مالی این صورت می گرفت پرداخت وجه برای چندین کار صورت می گرفت اول اینکه پرداخت هزینه های آب / برق / گاز / تلفن / هزینه حمل و نقل / هزینه های سوخت / هزینه خرید ملزومات و سایر هزینه و هزینه حقوق و دستمزد و خرید که برای آن ها چک صادر می شد.و در پایان هر روز کاری پس از اینکه کلیه اسناد ثبت گردیده و در زونکن های مخصوص به خود بایگانی می گردد کلیه اسناد هرکدام جداگانه در دفاتر رسمی این واحد مانند دفتر روزنامه / دفتر کل / دفتر معین ثبت می گردد وظایف مربوط به واحد حسابداری :از جمله وظایف این واحد رسیدگی به امور مالی ، تایید اسناد حسابداری در پایان هر روز ، تایید لیست حقوق ، کسری کار ، اضافه کاری کارمندان و حق بیمه همه کارمندان اعم از کارگاهی و تولیدی و خدماتی است و برای پرداخت هزینه ها و قبوض مختلف و پرداخت و ثبت اسناد و تنظیم اسناد و دفاتر حسابداری و انجام کلیه امور بانکی و بین بانکی ، ارسال اسناد ، انجام امور بیمه پرسنل ، محاسبه حق الزحمه کارکنان و سایر خرید های مربوطه برای و .... جزء وظایف این افراد می باشد تعاریف مختصری در مورد اسناد و دفاتر رسمی حسابداری :صدور سند حسابداری: حسابداران برای تقلیل اشتباه در ثبت معاملات در دفتر روزنامه و صدور اجازه ثبت معاملات در دفتر روزنامه، اطلاعات مربوط به معاملات و عملیات مالی را از روی اسناد اولیه ( اسناد مثبته ) مانند فاکتور ها، رسیدهای پرداخت وجه و قبوض آب و برق در دفتر روزنامه ثبت نمی کنند.روش کار دراین مرحله بدین صورت می باشد که اسناد ومدارک اولیه به واحد حسابداری تحویل داده می شود و حسابدار پس از تجزیه و تحلیل مدارک اولیه،اطلاعات را از طریق نرم افزار حسابداری یا از طریق ثبت دستی ، سندحسابداری جدیدی با شماره مشخص ایجاد می نماید و پس از چاپ سند برای تأیید نهایی به مقام مجاز ارائه می شود، تا ملاک ثبت در دفتر روزنامه قرار گیرد .در سند حسابداری مواردی نظیر تاریخ معامله، ستون شرح برای حساب بدهکار و بستانکار، مبلغ بدهکار و بستانکار و همچنین شماره سند که می بایست بصوت پیاپی شماره گذاری شود وجود دارد. دفتر روزنامه:در گروه دفاتر حسابداری، دفتر روزنامه عمومی و دفتر کل با هم دفاتر رسمی یا قانونی را تشکیل میدهند. دفاتر معین و سایر دفاتر مورد نیاز حسابداران نیز دستهٔ دیگری است که به آن دفاتر غیر رسمی یا کمکی میگویند.بر اساس ماده ۷ قانون تجارت ایران: دفتر روزنامه دفتری است که تاجر باید همه روزه مطالبات، دیون و دادوستد تجارتی و معاملات راجع به اوراق تجارتی و به طور کلی جمیع واردات و صادرات تجارتی خود را به هر اسم ورسمی که باشد و وجوهی را که برای مخارج شخصی خود برداشت میکند در آن ثبت نماید به عبارت دیگر دفتر روزنامه دفتری است که معاملات و عملیات مالی یک موسسه به ترتب تاریخ وقوع، روزانه ثبت می شود.پس از چاپ سند حسابداری ،دفتر روزنامه از روی سند یا از طریق منوی دفتر روزنامه در نرم افزار تحریر می شود. در دفتر روزنامه مواردی نظیر تایخ معامله(روز ، ماه، سال) ، ستون بدهکار وبستانکار وشماره صفحه دفتر کل و ستون شرح که در آن نام حساب بدهکار و بستانکار ودرسطر زیر آن شرح مختصری از معاملعه تحریر می شود،وجود دارد.لازم به ذکر است که در پایان هر صفحه از دفتر روزنامه جمع ستون بدهکار و بستانکار که می بایست با هم برابر باشند (آزمون توازن) را در سطر پایانی دفتر می نویسند و آن ا به اولین سطر از صفحه بعد منتقل می نمایند .